Optioner beskattad två gånger

Försäljning av aktier från icke-kvalificerade Options. Tax konsekvenser när du säljer aktier som erhållits genom att utöva en icke-kvalificerad aktieoption. När du utövar en icke-kvalificerad aktieoption rapporterar du vanliga ersättningsposter. Men när du säljer aktierna rapporterar du kapitalvinst eller förlust. används för att bestämma hur mycket vinst eller förlust du rapporterar innehåller hur mycket inkomst du rapporterade för att utöva alternativet, så att du inte får beskattas två gånger i samma mängd. Försäljning av lager. För många människor, en försäljning av aktier från en icke-kvalificerad Alternativet är den första erfarenheten av att sälja aktier. Om du inte känner till reglerna kan det tyckas att inkomsten beskattas två gånger. Var inte rädd, det vann inte. När du säljer aktier via en mäklare får du ett formulär som rapporterar resultaten av den försäljningsformuläret 1099-B Det här formuläret berättar inte om hur mycket vinst eller förlust som ska rapporteras. Det berättar bara hur mycket du fått från försäljningen. Det är upp till dig att räkna ut hur mycket vinst eller förlust du rapporterar från försäljningen . För att göra detta måste du veta din grund för beståndet. Normalt är din bas för lager helt enkelt din kostnad för beståndet inklusive mäklarkommission, om någon. Men det finns en särskild regel för aktier från icke-kvalificerade alternativ. Baserat på dina aktier. När du tränar ett icke-kvalificerat alternativ, din grund är lika med det belopp som du betalar för aktierna plus det inkomstbelopp som du rapporterar för att utnyttja optionen. Allmänt betyder det att din grund kommer att vara lika med värdet på aktien på det datum du utnyttjade alternativet. Exempel Du utövar ett icke-kvalificerat alternativ för att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie när aktiens värde är 40 per aktie. Du rapporterar 25 000 av ersättningsinkomst 25 per aktie. Basen för aktierna är 40 per aktie. 15 du betalade plus 25 du redovisas som inkomst. Din grund innehåller inte något belopp som du betalar till din arbetsgivare för skattelättnad. Betalning eller förlust. Ta bort din grund från det belopp som du mottog vid försäljning av dina aktier för att bestämma din vinst eller förlust Du har ea kapitalförlust om resultatet är ett negativt tal annars har du en realisationsvinst. Hållbarhetstid. Det är inte tillräckligt för att veta hur mycket vinst eller förlust du behöver. Du måste också veta din innehavstid. Det låter dig veta om din vinst eller förlust är kortsiktig eller långsiktig. Din innehavsperiod för detta börs börjar när du utnyttjar alternativet. Du kan inte inkludera den tid du hade alternativet. Om du säljer beståndet ett år eller mindre efter att du utnyttjade alternativet är din vinst eller förlust kortsiktig Du måste vänta ett år och en dag för att få långsiktig vinst. Huvudartiklar. Stockalternativ och alternativa minimiskatt AMT. Incentive aktieoptioner ISO kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke - kvalificerade optioner NSO: er, där spridningen av en option beskattas vid övning till vanliga inkomstskattesatser, även om aktierna ännu inte säljs, ISOs, om de uppfyller kraven, tillåter innehavare att inte betala skatt tills aktierna säljs och sedan att betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs är också föremål för Alternativa Minimumskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda The AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen som realiserats under träning trots vanligtvis gynnsam behandling av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISO: s. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av aktieoptioner, ickevaliderade optioner och incitamentoptioner. Med någon form av option får arbetstagaren rätten att köpa aktier på pris fastställt idag för ett visst antal år framöver, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier till 10 per aktie i 10 år Efter sju år kan aktierna till exempel vara 30 och anställda kan köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen vid ordi Nationella inkomstskattesatser Företaget får motsvarande skatteavdrag Detta gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem. Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag i stället om arbetstagaren innehar aktierna för två år efter beviljande och ett år efter träning betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan utövnings - och försäljningspriset. Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. skatteskillnaden mellan en ISO och en NSO kan vara lika mycket 19 6 på den federala nivån ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i denna artikel på vår webbplats . Men ISOs har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspriset är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskattebetalare betalar för lite skatt eftersom använda de kunde ta en mängd skatteavdrag eller uteslutningar som spridningen vid utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först, de räkna ut hur mycket skatt de skulle vara skyldig att använda de normala skattereglerna Sedan lägger de till sin skattepliktiga inkomst tillbaka vissa avdrag och uteslutningar som de tog när de fastställde sin vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal beräknar AMT Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitamentsprogram men inte en NSO är en av dessa poster För beskattningsbar inkomst upp till 175 000 eller mindre år 2013, är AMT skattesatsen 26 för belopp över detta är priset 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren att skatt istället. En punkt de flesta artiklar om denna fråga inte klargöra är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skatteregler det året blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas i framtid år när normala skatter överstiger AMT-beloppet. Fakturering av alternativ minimiskatt. Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning. Lägg till Vanlig beskattningsbar inkomst. Medicinsk dentalavdrag. avdrag som omfattas av AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktig inkomst Avdrag AMT-standardbefrielse 78 750 för 2012 Gemensam filers 50 600 för ogiftiga personer 39 375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar AMT beskattningsbar Inkomster över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för gifta ansökningar separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175.000 plus 28 av belopp över den Tentativa minsta skatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT If Resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än t Han är regelbunden skatt, då betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet blir emellertid en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skattekostnad. Om du på ett senare år överstiger din vanliga skatt än din AMT, kan du tillämpa krediten mot skillnaden Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år som ger en kredit som kan användas i framtida år Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT i 2013 än vad du skulle ha betalat i den vanliga skatten, kan du använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp du skulle kunna hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större, du kan hävda det som en kredit och vidarebefordra eventuella outnyttjade krediter för framtida år. Om du i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT, kan du göra anspråk på 8.000 krediter och lämna en kredit på 7000 tills du använder den . Denna förklaring är av c vår, den förenklade versionen av en eventuellt komplicerad materia Alla som potentiellt är föremål för AMT ska använda en skatterådgivare för att se till att allting görs på rätt sätt. Generellt är personer med inkomster över 75 000 per år AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delningslinje. Enbart sätt att hantera AMT-fällan skulle vara att arbetstagaren skulle sälja några av aktierna genast för att skapa tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand. Således skulle en anställd köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter det skulle vara förfallet, då kvarstår de resterande aktierna som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5000. I vårt exempel på aktierna är värda 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto före skatt på 5 000 x 20 spridningen eller 100 000 Efter skatter skulle detta leda till cirka 50 000, räkna lön, stat och federala skatter allt på högsta nivåer Under det följande året måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000. Men medarbetaren kommer att ha mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utöva incitamentsalternativ i början av året. Det är därför Arbetstagaren kan undvika AMT om aktier säljs före utgången av det kalenderår där optionerna utövas. Anta exempelvis att John utövar sin ISO i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 spridningen är föremål för AMT, som beräknas under det närmaste skatteåret. John håller fast på aktierna, men tittar på priset noga. I december är de bara värda. 17 John är en högre inkomstskatt. Hans revisor råder honom att alla 20 spridningen kommer att omfattas av en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skaffa skatt på cirka 5 20 per aktie. Det blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har på aktierna. I värsta fallet falla till under 10 nästa ja r vilket innebär att John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före den 31 december kan han skydda hans vinster. I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln här är det att försäljningspriset är lägre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då är den vanliga inkomstskatten beräknad på spridningen Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i detta exempel, är den vanliga inkomstskatten beror på beloppet av spridningen vid övning och kortfristig realisationsskatt beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om i december aktiekursen fortfarande ser stark ut, kan John hålla på en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling Genom att träna tidigt på året har han minimerat perioden efter den 31 december måste han hålla aktierna innan han fattar beslut att sälja. Den senare på året han övar, desto större är risken att följande skattår priset av börsen faller fälligt Om John väntar till den 31 december för att sälja sina aktier men säljer dem innan ett års innehavstid är upp, då är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala vanlig inkomstskatt På spridningen också Lyckligtvis, nästan i alla fall, detta kommer att trycka sin vanliga inkomstskatt över AMT beräkning och han vann t måste betala skatt två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ som finns tillgängliga, kan han träna många av dem på ett år där han också utövar sina ISO-värden. Detta kommer att öka mängden ordinarie inkomstskatt som han betalar och kan trycka sin totala vanliga skatteavgift tillräckligt hög så att den överstiger AMT-beräkningen. Det skulle innebära att han inte skulle ha något AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast på sina aktier. Ibland riskerar denna risk inte för anställda. Den reella kostnaden för AMT är inte den totala betalt belopp Denna skatt men det belopp med vilket den överstiger vanliga skatter Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är något som många anställda känner till lite eller ingenting om och är förvånad för sent för att lära sig att de måste betala. Ställda Informed. Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive stock options är en form av ersättning till anställda i form av lager snarare än kontanter Med en incitament ISO, ger arbetsgivaren arbetstagaren möjlighet att köpa aktier i arbetsgivarföretaget eller moderföretag eller dotterbolag till ett förutbestämt pris, kallat lösenpris eller aktiekurs. Aktier kan köpas till aktiekurs så snart som alternativet västar blir tillgängliga för att kunna utnyttjas. Stoppkurserna fastställs när optionerna beviljas men alternativen väger vanligtvis över en viss tid. Om börsen ökar i värde, är en ISO ger anställda möjlighet att köpa aktier i framtiden till det tidigare inlåsta lösenpriset. Denna rabatt i aktiekursens köpeskilling kallas spridningen. ISOs skattas på två sätt på spridningen och vid eventuell ökning eller minskning av lagret s värde när det säljs eller på annat sätt disponeras Intäkter från ISOs beskattas för regelbunden inkomstskatt och alternativ minimiskatt, men beskattas inte för socialförsäkring och Medicare. För att kunna beräkna skattebehandlingen av ISO: er måste du veta. det datum som ISO-erna beviljades till arbetstagaren. Stopppriset kostnaden för att köpa en aktieandel. Utbildningsdatum det datum då du utnyttjade ditt alternativ och köpta aktier. Säljpris bruttobeloppet som erhållits från att sälja aktien. Säljdatum datumet På vilket lageret såldes. Hur ISOs beskattas beror på hur och när beståndet är avyttrat. Avyttring av lager är normalt när arbetstagaren säljer beståndet, men det kan också innefatta överföring av aktierna till en kvalificerad disposition av ISO: s innebär helt enkelt att beståndet, som förvärvades genom ett incitamentoptionsoption, avsattes mer än två år från bidragsdatumet och mer än en år efter att beståndet överlåtits till arbetstagaren vanligtvis övningsdatumet. Det finns ett ytterligare kvalifikationskriterium måste skattebetalaren kontinuerligt ha anställts av arbetsgivaren som beviljar ISO från bidragsdatumet upp till 3 månader före utövningsdagen. Behandling av utöva incitamentsprogramoptioner. Att utöva en ISO behandlas som inkomst endast för att beräkna alternativa minimiskatten AMT men ignoreras för att beräkna den vanliga federala inkomstskatten. Spridningen mellan aktiens marknadsvärde och options s Strike-priset ingår som intäkt för AMT-ändamål. Det verkliga marknadsvärdet mäts vid det datum då aktierna först överförs eller när din rätt till aktieinnehållet inte längre är utsatt för en väsentlig risk för förverkande. Denna upptagande av ISO-spridningen i AMT-inkomsten utlöses endast om du fortsätter att behålla beståndet i slutet av samma år då du utnyttjade alternativet om aktier säljs inom samma år som övning, så behöver inte spridningen inkluderas i din AMT-inkomst. Behandling av kvalificerade dispositioner av incitamentsaktier. En kvalificerad disposition av en ISO beskattas som en realisationsvinst på den långa termisk realisationsvinst skattesats på skillnaden mellan försäljningspriset och kostnaden för optionen. Taxbehandling av diskvalificerade dispositioner av incitamentsaktieoptioner. En diskvalificerande eller icke-likvärdig disposition av ISO-aktier är någon annan disposition än en kvalificerad disposition. Diskvalificerande ISO-dispositioner är beskattas på två sätt kommer det att finnas kompensationsinkomst som är föremål för vanliga inkomsträntor och realisationsvinst eller förlust med förbehåll för kortsiktiga eller långsiktiga realisationsvinster. Ersättningsinkomsten bestäms enligt följande. Om du säljer ISO till vinst är din ersättningsinkomst spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och optionspriset. En ny vinst över ersättningsinkomst är realisationsvinst. Om du säljer ISO-aktierna med förluster är hela beloppet en kapitalförlust och det finns ingen kompensationsinkomst att rapportera. Innehåll och beräknade skatter. Medveten om att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla ut skatter på övningen eller försäljningen av incitamentsprogramoptioner Följaktligen kan personer som har utövat men ännu inte sålt ISO-aktier vid årsskiftet ha uppburit alternativa minimiskattskulder. Och personer som säljer ISO-aktier kan ha betydande skatteskulder som betalas genom löneavdrag. Skattebetalare bör skicka in betalningar av beräknad skatt för att undvika att få en balans på grund av sin avkastning. Du kanske också vill öka beloppet av innehav i stället för att göra beräknat löne Incentive optionsoptioner rapporteras på formulär 1040 på olika sätt. Hur incitamentoptionerna ISO rapporteras beror på vilken typ av disposition det finns tre möjliga skattesättningsscenarier. Reporera utövandet av incitamentsaktier och aktierna säljs inte i samma år. Förbättra din AMT-inkomst med spridningen mellan aktiernas marknadsvärde och lösenpriset. Detta kan beräknas med hjälp av uppgifter som finns på formuläret 3921 från din arbetsgivare. Hitta först det verkliga marknadsvärdet på de osålda aktierna. Form 3921 låda 4 multipliceras med lådan 5 och sedan subtrahera kostnaden för dessa aktier Form 3921 lådan 3 multiplicerad med lådan 5 Resultatet är spridningen och rapporteras på Form 6251-linjen 14. Eftersom du erkänner inkomst för AMT-ändamål kommer du att ha en olika kostnadsbas i dessa aktier för AMT än för regelbunden inkomstskatt. Därför bör du hålla reda på den här olika AMT-kostnadsbasen för framtida referens. För regelbundna skatteändamål ska kostnaden b asis av ISO-aktierna är det pris du betalade utövandet eller aktiekursen. För AMT-ändamål är din kostnadsbasis streckpriset plus AMT-justeringen av det belopp som rapporterats på Form 6251-linjen 14. Reportera en kvalificerad disposition av ISO-aktier. Rapportera vinsten på din schema D och formulär 8949 Du kommer att anmäla bruttoavkastningen från försäljningen, som kommer att rapporteras av din mäklare på Form 1099-B. Du ska också anmäla din regelbundna kostnad basen för övningen eller aktiekursen, som finns på Form 3921 Du kommer också att fyll i en separat schema D och formulär 8949 för att beräkna din vinst eller förlust för AMT-ändamål På det separata schemat kommer du att rapportera bruttoavkastning från försäljningen och ditt AMT-kostnadskursutnyttjandepris plus eventuella tidigare AMT-justeringar På formulär 6251 rapporterar du en negativ inställning på rad 17 för att återspegla skillnaden i förstärkning eller förlust mellan de regelbundna och AMT-vinstberäkningarna. Se instruktionerna för formulär 6251 för detaljer. Uppdatera en diskvalificerad disposition av ISO-delavdrag Inkomst redovisas som löner på Form 1040 linje 7 och eventuell vinst eller förlust redovisas på Schema D och Form 8949 Ersättningsinkomst kan redan ingå i ditt formulär W-2 löne - och skattedeklaration från din arbetsgivare i det belopp som visas på rutan 1 Vissa arbetsgivare kommer att ge en detaljerad analys av din lådan 1 belopp på den övre delen av din W-2 Om ersättningsinkomsten redan har inkluderats på din W-2, rapportera helt enkelt dina löner från Form W-2 box 1 på din W-2 Formulär 1040 Linje 7 Om ersättningsinkomsten inte redan har inkluderats på din W-2 beräknar du din kompensationsinkomst och inkluderar det här beloppet som löner på rad 7, utöver beloppen från din blankett W-2 på din schema D och formulär 8949 ska du rapportera bruttoavkastningen från försäljningen som visas på Form 1099-B från din mäklare och din kostnadsbas i aktierna. För diskvalificerade dispositioner av ISO-aktier kommer din kostnadsbas att vara det på Aktie 3921 angivna kurspriset plus eventuella ersättningsinkomst redovisad som löner I Om du sålde ISO-aktierna i ett annat år än det år då du använde ISO, kommer du att ha separat AMT-kostnad, så du kommer att använda en separat Schema D och Form 8949 för att rapportera olika AMT-vinster och du kommer att använda formuläret 6251 för att rapportera en negativ justering för skillnaden mellan AMT-vinsten och den vanliga kapitalvinsten. Form 3921 är en skattesedel som används för att ge anställda information om incitamentsoptioner som utövades under året. Arbetsgivare tillhandahåller en förekomst av Form 3921 för Varje övning av incitamentsoptioner som inträffade under kalenderåret Anställda som hade två eller flera övningar kan få flera formulär 3921 eller får få ett konsoliderat uttalande som visar alla övningar. Formateringen av detta skattedokument kan variera, men det kommer att innehålla följande information. identitet hos det företag som överförde aktier enligt ett incitamentsprogram optionsprogram. identitet hos den anställde som utnyttjar incitamentsprogrammet option. date incitamentet aktieoption beviljades. optionskursoptionen utövades. exercise pris per aktie. fair marknadsvärde per aktie på lösendatum. numret av förvärvade aktier. Denna information kan användas för att beräkna din kostnadsbas i aktierna för att beräkna inkomstbelopp som måste rapporteras för alternativ minimiskatt och att beräkna beloppet av ersättningsinkomst på diskvalificerad disposition och att identifiera början och slutet av den särskilda innehavsperioden för att kvalificera sig för önskad skattebehandling. Identifiering av kvalificerad innehav Period. Incentiva aktieoptioner har en särskild innehavstid för att kvalificera sig för kapitalvinstskatt Behandlingsperioden är två år från bidragsdatumet och ett år efter det att aktiebolaget överfördes till anställda Formular 3921 visar bidragsdatum i ruta 1 och visar överlämningsdatum eller övningsdatum i fält 2 Lägg till två år till datumet i fält 1 och lägg till ett år till datumet i fält 2. Om du säljer dina ISO-aktier efter vilket datum som helst senare kommer du att ha en kvalificerad disposition och eventuell vinst eller förlust blir helt en realisationsvinst eller förlust beskattad på de långsiktiga kapitalvinsterna. Om du säljer dina ISO-aktier när som helst före eller på det här datumet, då kommer du att ha en diskvalificerad disposition och intäkterna från försäljningen beskattas dels som kompensationsinkomst till de ordinarie inkomstskattesatserna och dels som realisationsvinst eller förlust. Beräkning av inkomst för alternativ minimiskatt vid utövande av en ISO. Om du utövar ett incitament alternativ och säljer inte aktierna före kalenderårets slut, ska du redovisa extrainkomst för alternativ minimiskatt AMT Beloppet som ingår i AMT-syftet är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och kostnaden för incitamentet option Det verkliga marknadsvärdet per aktie visas i ruta 4 Kostnaden för aktiekursen för incitamentsprogrammet eller lösenpriset visas i ruta 3 Antalet köpta aktier visas i ruta 5 För att hitta beloppet t o Inkludera som intäkter för AMT-ändamål multiplicera beloppet i ruta 4 med mängden osålda aktier vanligtvis samma som rapporterade i ruta 5, och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat med antalet osålda aktier vanligtvis samma mängd som visas i ruta 5 Rapportera detta belopp på formulär 6251, rad 14. Beräkning av kostnadsbas för regelbunden skatt. Kostnadsbasen för aktier förvärvade genom ett incitamentsprogram är lösenpriset, som visas i ruta 3. Din kostnadsbas för hela aktiekapitalet är sålunda beloppet i ruta 3 multiplicerat med antalet aktier som visas i ruta 5 Denna figur kommer att användas på Schema D och Form 8949. Beräkning av kostnadsbasen för AMT. Aktier som utövas på ett år och sålda under ett efterföljande år har två kostnadsbaser en för regelbundna skatteändamål och en för AMT-ändamål. AMT-kostnadsbasen är den regelbundna skattesatsen plus AMT-inkomstinkomstbeloppet. Denna siffra kommer att användas på en separat Schema D och Form 8949 för AMT-beräkningar. Beräkning av ersättningsinkomst Amoun t på diskvalificerad disposition. Om aktieoptionsoptioner säljs under den diskvalificerande innehavsperioden beskattas en del av din vinst som löner som är föremål för vanliga inkomstskatter och resterande vinst eller förlust beskattas som kapitalvinster. ingår som ersättningsinkomst och ingår vanligtvis i din Form W-2-låda 1, är spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och lösenpriset. För att hitta detta multiplicerar du rättvis marknadsvärde per aktielåda 4 med Antalet sålda aktier brukar vara samma belopp i fält 5 och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat med antalet aktier sålda brukar vara samma belopp som visas i ruta 5 Detta kompensationsinkomstbelopp ingår typiskt på din blankett W-2 , lådan 1 Om den inte ingår på din W-2, inkludera det här beloppet som extra lön på Form 1040-linjen 7. Beräkning av justerad kostnadsbas vid diskvalificerad disposition. Börja med din kostnadsbas och lägg till eventuellt kompensationsbelopp sation Använd den här justerade kostnadsbasen för att rapportera vinst eller förlust på Schema D och Form 8949.Show Full Article. Continue Reading.